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單位內部現金管理制度的內容有哪些?

作者:xjsxsh   發布時間:2017-03-02 11:44:19   瀏覽次數:2993

腾讯分分彩基本玩法 www.ynwmhh.com.cn           企業、事業單位和機關、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現金管理制度的規定,接受開戶銀行對其現金管理的監督檢查;另一方面從本單位內部管理的角度講,也應當加強對現金的管理,把現金結算和現金使用壓縮在合理的范圍之內。這是因為從業務經營的角度來說,各單位必須保持一定量的現金以滿足其正常業務經營的需要,但也不能保留過多的現金,因為從財務管理的角度看,現金是所有資產中收益率最低的,將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入,而保留現金不能取得任何收入,過多地保留現金將降低單位資產的獲利能力。而且現金是流動性最強的資產,它無須變現即可揮霍使用,因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此,各單位應在嚴格遵守國家現金管理制度的同時,建立、健全單位內部現金管理制度?! ?/span>

    單位內部的現金管理制度一般包括:錢賬分管制度、現金開支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容?! ?/span>

    1.現金出納和會計記錄工作應該適當分離,出納工作應由專人負責 

   2.現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證登記入賬  

    3.現金日記賬應該序時逐筆登記  

    4.庫存現金應該當日送存銀行  

    5.收入的現金支出應該當日送存銀行 

   6.庫存現金應該遵守銀行規定的限額  

    7.所有現金支出應該經過批準  

    8.現金支出應該符合國家規定的使用范圍 

    9.不得以白條抵充現金  

   10.不得私設小金庫  

   11.現金存放應該有安全?;ご朧 ?/span>

   12.出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記 

  13.出納人員收取現金后應該開出收款收據  

   14.出納部門每月應該編制現金收支明細表









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